СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ РИСКОВ В КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

  • Анастасия Смагина Тольяттинский государственный университет
  • Олег Королев Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
Ключевые слова: налоговый анализ, налоговые обязательства, налоговые риски

Аннотация

В рамках исследования предложено обратить особое внимание на стратегический налоговый анализ в части оценки налоговых рисков, позволяющий получить информацию не только о текущем, но и о перспективном состоянии налоговой системы экономического субъекта. Предложена методика анализа и оценки налоговых рисков в качестве одного из направлений стратегического налогового анализа, позволяющая решить проблему подготовки информационного обеспечения перспективного характера, необходимого для принятия управленческих решений, связанных с налоговым планированием и прогнозированием. Предложенная методика направлена на развитие инструментария налогового анализа в части выявления, ранжирования и математического определения общего уровня налогового риска с учетом ретроспективного, текущего или перспективного характера возникновения риска, необходимого для формирования экономического решения о принятии риска или его минимизации. В основе методики лежит применение математического инструментария, а именно использование экстраполяции уровня налогового риска с применением линейной регрессии, в которой независимым показателем является планируемая сумма налоговых обязательств организации, что позволяет получить представление о планируемом уровне налогового риска, расширив информационные возможности налогового анализа. Проведенное исследование позволило прийти к выводу о том, что при оценке налоговых рисков следует принимать во внимание и уже свершившиеся факты хозяйственной жизни, повлекшие за собой возникновение налоговых обязательств, и те факты, которые еще не произошли, но могут свершиться в будущем и оказать влияние на изменение налоговых обязательств.

Биографии авторов

Анастасия Смагина, Тольяттинский государственный университет

кандидат экономических наук, доцент департамента бакалавриата (экономических и управленческих программ) Института финансов, экономики и управления

Олег Королев , Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации

доктор экономических наук, заведующий кафедрой «Инновационный менеджмент»

Литература

1. Чипуренко Е.В. Налоговый анализ: новое научное направление // Международный бухгалтерский учет. 2011. № 14. С. 28–36.
2. Стефаненко М.Н., Черкезова А.А. Идентификация налогового анализа как самостоятельного направления экономического анализа // Таврический научный обозреватель. 2016. № 4. C. 50–52.
3. Пинская М.Р. Методология управления рисками государственного стимулирования экономического роста: налоговые аспекты // Инновационное развитие экономики. 2016. № 3-1. С. 111–119.
4. Poterba J.M. Introduction: Economic Analysis of Tax Expenditures // National Tax Journal. 2011. Vol. 64. № 2. P. 451–458.
5. Braymen C., Chang Y.-M., Luo Z. Tax Policies, Regional Trade Agreements and Foreign Direct Investment: a Welfare Analysis // Pacific Economic Review. 2016. Vol. 21. № 2. P. 123–150.
6. Xing X., Yan S. Accounting information quality and systematic risk review // Review of Quantitative Finance and Accounting. 2018. Vol. 52. P. 85–103.
7. Thibodeaux M., Favilla E. Organizational effectiveness and commitment through strategic management // Industrial Management & Data Systems. 1996. Vol. 96. № 5. P. 21–25.
8. Стафьевская М. Необходимость идентификации и управления налоговым риском // Вестник Казанского государственного аграрного университета. 2010. Т. 5. № 2. С. 80–82.
9. Safonova M., Movchan C. Methodology of risk management of financial and economic activities in the organization // International Accounting. 2013. Vol. 29. № 29. P. 23–32.
10. Ragulina J.V., Suglobov A.E., Melnik M.V. Transformation of the role of a man in the system of entrepreneurship in the process of digitalization of the Russian economy // Quality – Access to Success. 2018. Vol. 19. № S2. P. 171–175.
11. Safonova M.F., Kalinina I.N., Vasilieva N.K., Bershitskiy Y.I., Kiselevich T.I. Methodology of planning tax expenses // International Journal of Economics and Financial Issues. 2016. Vol. 6. № 4. P. 1550–1559.
12. Филин С.А. Риск как элемент стратегического управления в инновационной сфере // Управление рисками. 2010. № 3. С. 38–51.
13. Савчук О. Принципы оценки эффективности внутреннего аудита // Экономика и управление бизнесом. 2017. № 8. С. 275–284.
14. Kumacheva S., Gubar E., Zhitkova E., Tomilina G. Evolution of risk-statuses in one model of tax control // Static and Dynamic Game Theory: Foundations and Applications. 2018. P. 121–138.
15. Gschwantner S., Hiebl M.R.W. Management Control systems and organizational ambidexterity // Journal of Management Control. 2016. Vol. 27. № 4. P. 371–404.
16. Крыцина А. Развитие внутреннего контроля как элемента экономической безопасности коммерческого предприятия // Крымский научный вестник. 2017. № 2-3. С. 46–56.
17. Серебрякова Т.Ю., Куртаева О.Ю. Внутренний контроль и контроллинг: концептуальные особенности // Международный бухгалтерский учет. 2015. № 26. С. 2–12.
18. Mahadeen B., Hani Al-Dmour R., Yousef Obeidat B., Tarhini A. Examining the Effect of the Organization’s Internal Control System on Organizational Effectiveness: A Jordanian Empirical Study // International Journal of Business Administration. 2016. Vol. 7. № 6. P. 22–41.
19. Safonova M., Petukh A. Technology for implementation of the tax-control compliance system in the organization structure // British Journal for Social and Economic Research. 2017. Vol. 2. № 1. P. 43–53.
20. Musimenta D., Nkundabanyanga S.K., Muhwezi M., Akankunda B., Nalukenge I. Tax compliance of small and medium enterprises: a developing country perspective // Journal of Financial Regulation and Compliance. 2017. Vol. 25. № 2. P. 149–175.
Опубликован
2020-03-26
Выпуск
Раздел
Экономические науки